Firma Hongkong: Steuersätze

Die zentrale Unternehmenssteuer Hongkongs ist die Profits Tax. Für eine Kapitalgesellschaft wie die Limited gelten andere Sätze als für Einzelunternehmen. Ausgangspunkt ist der steuerpflichtige Gewinn, nicht der Umsatz.

Profits Tax für Kapitalgesellschaften

Innerhalb einer Gruppe verbundener Unternehmen kann grundsätzlich nur ein Unternehmen die Zweistufenregelung nutzen. Für nicht inkorporierte Betriebe liegen die entsprechenden Sätze bei 7,5 % und 15 %.

Territorialprinzip und Auslandseinkünfte

Grundsätzlich werden Gewinne aus Hongkonger Quellen erfasst. Eine ausländische Kundenadresse beweist jedoch keine ausländische Gewinnquelle. Maßgeblich sind die tatsächlichen gewinnbringenden Tätigkeiten. Für bestimmte ausländische passive Einkünfte multinationaler Unternehmen gelten außerdem die FSIE-Regeln; eine Steuerbefreiung hängt unter anderem von den einschlägigen Substanz- oder Beteiligungsvoraussetzungen ab.

Quelle: PwC: Hongkong – Unternehmensbesteuerung. Stand: September 2026.

Umsatzsteuer und praktische Planung

Hongkong erhebt keine allgemeine Umsatzsteuer bzw. VAT. Bei grenzüberschreitenden Leistungen können gleichwohl Umsatzsteuer- oder Einfuhrpflichten im Kundenland entstehen.

Quelle: InvestHK: Tax Basics. Stand: September 2026.

Welche Unterlagen sind wichtig?

Halten Sie Verträge, Leistungsnachweise, Einkaufsunterlagen und die Aufgaben der beteiligten Personen nachvollziehbar fest. Für eine belastbare Kalkulation sollten laufende Gewinne, Beteiligungserträge und die spätere Auszahlung an die Gesellschafter getrennt betrachtet werden. Die Steuer der Firma sagt noch nichts über die persönliche Besteuerung ihrer Eigentümer aus.

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Allgemeine Informationen; die konkrete rechtliche und steuerliche Behandlung hängt vom Einzelfall ab.